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清關關稅

清關與關稅


1.清關:是指貨物進入或出口到另一國國境或關境必須向海關申報,辦理海關規定的各項手續,履行各項法規規定的義務。有些客戶會以為沒有被通知繳稅就是沒有清關,這種理解是不對的,中德貿易來往越來越緊密,所有國外寄到中國的包裹都需要履行清關手續。

2.關稅是指國家授權海關對出入關境的貨物征收的一種稅。

3.完稅價格是指海關根據規定對進出口貨物進行審定后通過估價確定的價格,它是海關征收關稅的依據。完稅價格是海關總署通過調查,給同類產品取了一個合理的中間價格作為征稅的依據。

2016324日,經國務院批準,自201648日起,我國將實施跨境電子商務零售(企業對消費者,即B2C)進口稅收政策,并同步調整行郵稅政策。新政策如下:

一、個人自用、合理數量的跨境電子商務零售進口商品在實際操作中按照郵遞物品征收行郵稅。行郵稅針對的是非貿易屬性的進境物品,將關稅和進口環節增值稅、消費稅三稅合并征收,稅率普遍低于同類進口貨物的綜合稅率。

二、單次交易限值由行郵稅政策中的1000元(港澳臺地區為800元)提高至2000元,個人年度交易限值為20000元。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品,關稅稅率暫設為0%,進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額,暫按法定應納稅額的70%征收。超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易,以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品,均按照一般貿易方式全額征稅,需提供如交易合同、裝箱單、提貨單、進出口執照等相關材料,普通個人是無法完成的。


【計稅公式】

應征關稅=完稅價格*關稅稅率(關稅稅率為0%,因此應征關稅為0);

法定計征的消費稅=(完稅價格/(1-消費稅稅率)*消費稅稅率;

法定計征的增值稅=(完稅價格+正常計征的消費稅稅額)*增值稅稅率;

應征消費稅=法定計征的消費稅*0.7

應征增值稅=法定計征的增值稅*0.7



1、沒有消費稅的商品的計稅公式

例如:商品單價為100元,消費稅稅率為0,運費為0的計稅公式如下:

關稅=0

消費稅=0

增值稅=100*0.17=17

綜合稅=17*0.7=11.9

例如:商品單價為100元,消費稅稅率為0,運費為6元的計稅公式如下:

關稅=0

消費稅=0

增值稅=(100+6)*0.17=18.02

綜合稅=18.02*0.7=12.61


2、消費稅稅率為30%的商品的計稅公式

例如:消費稅稅率為30%的商品,單價為100元,運費為0的計稅公式如下:

關稅=0

消費稅=100/(1-0.3)*0.3=42.85

增值稅=(100+42.85)*0.17=24.29

綜合稅=(42.85+24.29)*0.7=47

例如:消費稅稅率為30%的商品,單價為100元,運費為6元的計稅公式如下:

關稅=0

消費稅=100+6/(1-0.3)*0.3=45.43

增值稅=(100+6+45.43)*0.17=25.74

綜合稅=(45.43+25.74)*0.7=49.82

《中華人民共和國進境物品歸類表》和《中華人民共和國進境物品完稅價格表》請參看《海關總署公告2016年第25號》公告:http://www.customs.gov.cn/publish/portal0/tab49661/info793342.htm

點擊此處可下載《中華人民共和國進境物品歸類表》

點擊此處可下載《中華人民共和國進境物品完稅價格表》

點擊此處可下載2015年進口商品消費稅稅率表》

三、行郵稅由原先的四檔稅目(對應稅率分別為10%20%30%50%)調整為三檔,其中,稅目1主要為最惠國稅率為零的商品,稅目3主要為征收消費稅的高檔消費品,其他商品歸入稅目2。調整后,為保持各稅目商品的行郵稅稅率與同類進口貨物綜合稅率的大體一致,稅目123的稅率將分別為15%30%60%

PostElbe線】

1、取消50元的免征稅起征點;原先的稅率全部按最新的計稅公式進行計算;

2、單次最高限額更改為2000元,個人年度交易限值更改為20000元;

3、奶粉重量不再限制5KG以內,但必須是自用范圍內;

PostNL線路、DHL線路】

1、仍實行海關抽檢制,如需繳稅,將根據物品的不同,按照最新行郵稅稅率,即15%30%60%三檔稅率計稅


【關于完稅價格】

如果購買的商品價格低于或者高于海關指定的完稅價格,依法遵循以下原則確定完稅價格:《完稅價格表》已列明完稅價格的物品,按照《完稅價格表》確定;《完稅價格表》未列明完稅價格的物品,按照相同物品相同來源地最近時間的主要市場零售價格確定其完稅價格;實際購買價格是《完稅價格表》列明完稅價格的2倍及以上,或是《完稅價格表》列明完稅價格的1/2及以下的物品,進境物品所有人應向海關提供銷售方依法開具的真實交易的購物發票或收據,并承擔相關責任。海關可以根據物品所有人提供的上述相關憑證,依法確定應稅物品完稅價格。包裹需要繳稅時,海關會根據包裹中的賬單或者是有價格的購物憑證進行定價。在繳稅后,會出具正式發票作為證明。


【退運說明】

包裹內物品不符合檢驗檢疫要求將導致退運情況。根據客戶反饋信息統計,酸奶,肉泥、肉類嬰兒輔食在部分地區發生過不符合當地進入口檢驗檢疫標準要求導致的退運、銷毀、截留的情況(銷毀、截留的包裹中的其他符合要求的物品可以取走)。當然,發生此類情況也會有當地進出口檢驗檢疫局出具的正式證明。很少部分地區進出口檢驗檢疫比較嚴格,大多數地區是相對寬松的。因為抽檢,所以幾率較小。
【國家對禁止進境物品和限制進境物品的規定】
禁止進境物品:(海關總署官網信息原文:http://www.customs.gov.cn/publish/portal0/tab3400/info3170.htm)。限制進境物品:(海關總署官網信息原文:http://www.customs.gov.cn/publish/portal0/tab3400/info3192.htm)


20147月,海關總署發布2014年第56號(關于跨境貿易電子商務進出境貨物、物品有關監管事宜的公告),公告一出引起了軒然大波,很多客戶詢問該公告是否對自己運輸包裹有影響。該規定于81日開始實行,87日海關總署發布了2014年第56號公告官方解讀。依據公告和解讀來看,我們廣大客戶的包裹基本屬于自用范圍,不屬于公告調整的范圍。但是在國家對出入進境物品監管和執行力度不斷加大的情況下,希望大家能夠遵守相關規定,避免發生包裹被退運的不良后果。


2016年第26號(關于跨境電子商務零售進出口商品有關監管事宜的公告)》海關總署官網信息原文:http://www.customs.gov.cn/publish/portal0/tab49661/info793343.htm

2014年第56號公告官方解讀(海關總署官網信息原文:http://www.customs.gov.cn/publish/portal0/tab49564/info715329.htm





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